跨境电商国外仓模式货色“离境未销售” 的尽头性，变成了 “国内退税 + 国外纳税” 的双重税务体系。国内以海关监管代码 “9810” 为中枢策略载体，国外则依据见地阛阓税制各异奉行属地化征管，两者的协同衔尾是合规关节。

9810 模式的 “离境即退 + 销售核算” 机制

    国度税务总局 2025 年策略明确，9810 模式下货色报关离境后即可请问退（免）税，根据销售情景分为两类处理：

已达成销售货色：报关时已销售给境外企业的，按传统出口退税历程办理，需提供销售合同、收汇证据等好意思满贵寓。

未达成销售货色：领受“预退税 + 后续核算” 模式，企业凭 9810 报关单先央求预退税，在核算期内根据实质销售情况休养。

    核算期为税务机关办结预退税的次月 1 日至次年 4 月 30 日，坐褥企业需在升值税纳税请问期内核算，外贸企业经批准可不受请问期末端。举例某坐褥企业 2025 年 2 月 13 日办结预退税，需在 2026 年 4 月前完成核算。

国外税务中枢

    以好意思国阛阓为例，企业使用国外仓即可能组成“经济干系（nexus）”，需承担三类税务牵累：

    销售税：各州税率 0%-10.25% 不等，Temu 等平台仅在部分州代收代缴，其余需企业自行注册请问。

    入口税：按 HS 编码计征，请问价值需与后续销售数据一致，幸免海关巡逻。

企业所得税：年销售额超阈值需请问，需留存仓储租借、销售纪录等证据。

库存税务处理

    未销售货色的预退税请问需同意三项中枢条件：

    请问标记表率：在退（免）税明细表“业务类型” 栏填写 “HWC-YT” 代码，坐褥企业用单独请问序号，外贸企业用单独关联号。

    部分销售拆分请问：兼并项号货色若部分销售，可拆分请问—— 已售部分按旧例退税，未售部分央求预退税。如 100 个茶杯中 20 个已售，80 个未售需单独标注 “HWC-YT” 并使用新请问序号。

    材料真是性核验：需提交 9810 报关单、仓储公约、货色清单等，请问价值需与海关备案一致。

国外库存存续期税务风险

    货色在国外仓存储时辰，易激发两类合规问题：

    库存估值各异风险：某 B 公司报关金额 100 万好意思元，实质销售 120 万好意思元，因请问作假被税务机关认定偷税。企业需建立 “报关价 + 溢价纪录” 双台账，留存促销、扣头等调价证据。

    永远滞销税务牵累：好意思国对超 180 天滞销库存征收仓储使用税，欧盟条件滞销品阵一火需提交税务机关认证文献，未合规处理将濒临罚金。

企业在核算期内需根据销售程度完成三项操作：

销售情景处理时势案例诠释已售且税额无各异系统勾选 “无需休养”，自动办结核算100 个茶杯预退税 1300 元，实质应退 1300 元，平直阐述即可已售且税额有各异先冲减原预退税，再请问实质税额预退 1300 元，实质应退 1235 元，需先请问 - 1300 元，再请问 1235 元未售全额缴回预退税，后续销售按旧例历程请问货色未售需退回 1300 元，2026 年销售时再行提交退税央求

以 Temu 好意思国国外仓为例，销售要领需完成 “三税联动” 处置：

销售税请问：在加州、纽约等平台代收州，需查对平台报税清单；在德州、佛罗里达等自报州，需每月通过州税务局系统请问。

入口税抵扣：已交纳的入口关税可在企业所得税请问时行为资本扣除，需提供海关完税证据。

跨境税务息争：诳骗中好意思税收协定，幸免兼并收入双重纳税，需向国内税务机关提交境外缴税诠释注解。

1.组织保险：成立跨境税务专员，对接国表里税务机构，每季度开展策略培训。

2.系统支持：使用 ERP 系统联动仓储、销售、财务数据，自动生成退税核算报表。

3.第三方投合：聘用当地税务师事务所开云体育登录入口官网首页，处理销售税请问、税务巡逻应付等属地化事务。

表 1：国内 9810 模式库存与销售税务处理历程表要领操作节点牵累部门中枢材料时限条件库存离境货色报关出口，采用 9810 监管代码物流部报关单、货色清单、仓储公约装货前 24 小时请问预退税央求提交预退税请问，标注 “HWC-YT”财务部9810 报关单、升值税专用发票、预退税请问表报关后 90 天内销售核算阐述销售情景，完成休养请问财务部销售订单、收汇证据、休养请问表预退税办结后次年 4 月 30 日前后续退税未售货色销售后再行请问财务部新销售合同、原预退税缴回诠释注解销售阐述后 30 天内表 2：主要国外阛阓税务合规对比表阛阓中枢税种征管特色企业牵累合规器具好意思国销售税、入口税州级各异大，部分平台代收注册销售税号、留存报关与销售数据Temu 税务处置系统、州税务局线上请问平台欧盟VAT、关税IOSS 系融合站式请问，库存超 90 天需请问注册 IOSS 号、按季度请问 VAT欧盟税务家数、第三方 VAT 请问软件日本浮滥税、法东说念主税浮滥税税率 10%，年销售额超 1000 万日元需注册提交库存盘货讲述、年度税务请问日本国税厅 e-Tax 系统表 3：税务风险应付策略清单风险类型触发场景应付行为牵累东说念主员核查频率预退税核算延误未在次年 4 月前完成核算成就系统辅导，提前 3 个月初始销售数据查对税务专员每月核查销售税漏报新增州销售但未注册税号每季度更新 “经济干系” 州清单，交付当地机构监测跨境税务司理季度核查单子流不匹配发票开具与报关货色不符建立 “发票 - 报关单” 比对台账，财务与物流部门双签阐述财务专揽每笔业务核查 本站仅提供存储作事，总共内容均由用户发布，如发现存害或侵权内容，请点击举报。